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补交的所得税会计分录
05-03
1、企业补交当年的所得税以及相应滞纳金时:借:应交税费——应交所得税营业外支出——税收滞纳金贷:银行存款2、企业结转补交所得税产生的滞纳金时:借:本年利润贷:营业外支出——税收滞纳金企业所得税是对我国境内企业和其他...
期末结转所得税会计分录
05-03
期末结转所得税会计分录为:借:本年利润贷:所得税费用计提所得税费用时:借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税企业期末结转所得税时,应当通过“所得税费用”等科目以及“本年利润”科目进行核算。所得税费用属于损益类科目...
代扣代缴的所得税分录
05-03
代扣代缴的所得税分录如下:1、企业为员工代缴个人所得税时:借:应交税费——应交个人所得税贷:银行存款2、企业为员工代扣个人所得税时:借:应付职工薪酬——应付职工工资贷:应交税费——应交个人所得税银行存款企业为员工进行...
递延所得税资产是什么
04-04
递延所得税资产是指预计未来可以用来抵税的资产。递延所得税是时间差异的影响,一般在税法和会计准则的时间出现偏差的时候才会出现,是根据可抵扣的暂时性差异以及适用的税率来计算的,递延所得税资产科目借方表示金额的增...
代扣所得税分录
05-03
1、企业代缴工资薪金个人所得税时:借:应交税费——应交个人所得税贷:银行存款2、企业发放工资并代扣个人所得税时:借:应付职工薪酬——应付职工工资贷:应交税费——应交个人所得税银行存款企业代扣并代缴工资薪金个人所得税...
季度计提所得税分录
05-03
1、企业季度计提所得税时:借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税2、企业缴纳所得税时:借:应交税费——应交所得税贷:所得税费用3、企业结转所得税时:借:本年利润贷:所得税费用企业季度计提所得税时,应通过“所得税费用”科目...
计算应交所得税分录
05-03
企业计算应交所得税时,分录为:借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税企业缴纳计算出的应交所得税时,分录为:借:应交税费——应交所得税贷:银行存款企业计算应交所得税的方法为:企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减...
小型微利企业所得税会计分录
05-03
1、小型微利企业计提企业所得税时,会计分录为:借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税2、小型微利企业缴纳企业所得税时,会计分录为:借:应交税费——应交所得税贷:银行存款根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减...
结转所得税费用的会计分录
05-03
结转所得税费用的会计分录是:借:本年利润贷:所得税费用我国企业所得税核算采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定,对当期应交所得税加以调整计算后,据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用,通过“所得税费...
企业所得税年度汇算清缴会计分录
05-03
企业所得税年度汇算清缴时:借:以前年度损益调整贷:应交税费——应交所得税企业支付汇算清缴所得税时:借:应交税费——应交所得税贷:银行存款结转利润时:借:利润分配——未分配利润贷:以前年度损益调整汇算清缴是指税务局为了保...
补提所得税分录
05-03
1、企业补提所得税时,会计分录为:借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税2、企业结转所得税时,会计分录为:借:本年利润贷:所得税费用企业补提所得税时,应通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目进行核算。企业所...
所得税账户会计分录
05-03
企业所得税账户进行计提时,会计分录为:借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税企业所得税账户进行缴纳时,会计分录为:借:应交税费——应交所得税贷:银行存款企业所得税账户结转时,会计分录为:借:本年利润贷:所得税费用企业所得税...
补提企业所得税分录
05-03
1、企业补计提以前年度企业所得税时:借:以前年度损益调整——补计提所得税贷:应交税费——应交所得税2、企业期末结转本年利润时:借:利润分配——未分配利润贷:以前年度损益调整——补计提所得税企业补计提企业所得税并进行...
递延所得税负债的计提分录
05-03
企业资产和负债的账面价值和其计税基础不同产生应纳税暂时性差异并计提递延所得税负债时:借:所得税费用——递延所得税费用贷:递延所得税负债企业在计提递延所得税负债时,可以通过“所得税费用”相关二级科目以及“递延所...
调增后的所得税分录
05-03
1、企业计提调增后的所得税时:借:以前年度损益调整贷:应交税费——应交所得税2、企业缴纳调增后的所得税时:借:应交税费——应交所得税贷:银行存款3、企业结转调增后的所得税时:借:利润分配——未分配利润贷:以前年度损益调整...
会计所得税分录
05-03
1、企业会计计提企业所得税时:借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税2、企业缴纳企业所得税时:借:应交税费——应交所得税贷:银行存款3、企业期末结转本年利润时:借:本年利润贷:所得税费用企业会计核算所得税时,可以通过“所...
如何进行企业所得税筹划
04-04
企业所得税筹划思路有三个:在公司形式上考虑,设立分公司还是子公司;通过关联交易平滑利润;用足税收优惠政策。企业所得税筹划指税收筹划。“税收筹划”又称“合理避税”。它来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案...
不确认递延所得税负债的情况包括
05-03
不确认递延所得税负债的情况包括:1、商誉的初始确认;2、企业合并之外的交易中,交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的情况;3、联营企业、合营企业投资相关的应纳税暂时性差异中,该暂时性差异在可...
所得税税负率的公式是什么
04-04
所得税税负率的公式:所得税税负率=应纳所得税额÷营业收入×100%。其中:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。企业的税负是指企业的税收负担的金额。企业所得税的税负也就是企...
减免企业所得税会计分录
05-03
1、企业计提减免后的所得税时:借:所得税费用(实际缴纳额)贷:应交税费——应交所得税2、企业缴纳减免后的额所得税时:借:应交税费——应交所得税贷:银行存款企业计提、缴纳减免企业所得税,应根据实际缴纳额通过“所得税费用”科...
所得税退还会计处理
05-03
1、企业收到个人所得税的退还时:借:应交税费——应交个人所得税(红字)贷:银行存款(红字)2、企业收到企业所得税的退还时:借:应交税费——应交所得税(红字)贷:银行存款(红字)企业产生所得税退还业务时,可以通过“应交税费”相关红字二...
所得税费用的科目定义
05-03
“所得税费用”科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用,可按“当期所得税费用”“递延所得税费用”进行明细核算。期末,应将“所得税费用”科目的余额转入“本年利润”科目,结转后“所得税费用”科目应当...
补缴的所得税如何入账
05-03
1、企业计提补缴的所得税时:借:所得税费用(补缴部分)贷:应交税费——应交所得税2、企业缴纳补缴的所得税时:借:应交税费——应交所得税贷:银行存款企业计提补缴的所得税,然后进行缴纳时,可以通过“所得税费用”科目以及“应交税...
交季度所得税分录
05-03
1、企业交季度所得税时,分录为:借:应交税费——应交所得税贷:银行存款2、企业年末收到退回的季度所得税时,分录为:借:银行存款借:所得税费用(红字)企业交季度所得税时,应通过“应交税费”相关二级科目、“所得税费用”科目,以及“...
企业交所得税的会计分录
05-03
企业计提所得税时,会计分录为:借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税企业交所得税时,会计分录为:借:应交税费——应交所得税贷:银行存款企业收到当年汇算清缴退回的所得税时:借:银行存款贷:所得税费用(红字)企业收到以前年度汇算...
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